编写现金流量套期的会计分录
现金流量风险被定义为由于特定风险导致现有资产或未来交易负债的现金流量的可变性。现金流量对冲保护公司的利润、收入和费用免受外汇风险
了解现金流量对冲的事实如下 -
要获得特殊的会计处理，被套期的风险敞口必须符合特定的指导方针。
曝光时间和概率非常重要。
现金流量敞口的诞生。
减少对冲现金流风险敞口的衍生品交易量。
现金流量套期账户
步骤 1 - 在报告日确定套期工具和被套期项目的损益。
步骤 2 - 计算套期工具收益或损失的有效和无效部分。
第 3 步 - 套期工具收益或损失的有效部分在其他综合收益（其他综合收益）中确认，并在其他综合收益中称为现金流量对冲准备金
步骤 4 - 套期工具损益的无效部分在损益中确认。
步骤 5 - 如有必要，处理现金流量对冲。
现金流量套期的会计分录解释如下 -
| 细节 | 借方 | 信用 |
|---|---|---|
| If there is any loss (effective portion) | 在其他综合收益中，现金流量套期准备金。 | In the balance sheet, financial liabilities from hedging instruments. |
| 如果有任何损失（无效部分） | 在损益账户中，对冲工具的感染部分损失。 | In the balance sheet, financial liabilities from hedging instruments. |
| 如果有任何增益（有效部分） | 在资产负债表中，来自对冲工具的金融资产。 | In other comprehensive income, cash flow hedge reserve. |
| 如果有任何收益（无效部分） | 在资产负债表中，来自对冲工具的金融资产。 | 在损益表中，套期工具收益的无效部分。 |
差异
被套期项目是现金流量套期和公允价值套期之间的主要区别。
在现金流量套期中，现金流入的变动和资产/负债的流入被套期，而公允价值套期有助于减轻资产/负债价值变动的风险。
现金流量套期适用于可变利率，公允价值套期适用于固定利率。
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