编制截至 3 月 31 日的营运资金变动表和流动资金报表
| 负债 | 2004年 | 2005年 | 资产 | 2004年 | 2005年 |
|---|---|---|---|---|---|
| Share capital | 150000 | 180000 | 土地和建筑 | 85000 | 85000 |
| Profit and loss a/c Loans | 35000 | 42000 | 厂房及机器 | 54000 | 70000 |
| Loans | 2000年 | 15000 | 股票 | 30500 | 50000 |
| Creditors | 17000 | 23000 | 债务人 | 25500 | 45000 |
| Bills payable | 3000 | 1000 | 应收票据 | 5000 | 2000年 |
| 现金 | 7000 | 9000 | |||
| 207000 | 261000 | 207000 | 261000 |
解决方案
解决方案如下 -
营运资金=流动资产-流动负债
营运资金的变化
| 细节 | 2004 (卢比) | 2005 (卢比) | 费用（卢比） | 扣款（卢比） |
|---|---|---|---|---|
| Current Assets | ||||
| 库存 | 30500 | 50000 | 19500 | |
| 债务人 | 25500 | 45000 | 19500 | |
| 应收票据 | 5000 | 1000 | 2000 | |
| 现金 | 7000 | 9000 | 2000年 | |
| 总计 (X) | 68000 | 106000 | ||
| 流动负债 | ||||
| 债权人 | 17000 | 23000 | 6000 | |
| 应付票据 | 3000 | 1000 | 2000年 | |
| 总计 (Y) | 20000 | 24000 | 43000 | 8000 |
| XY | 48000 | 82000 | 35000 | |
| 增加厕所 | 34000 | 34000 | 43000 | 43000 |
资金流动报表
| 来源 | 卢比 | 应用 | 卢比 |
|---|---|---|---|
| 已发行股本 | 30000 | Purchase of plant and machinery | 16000 |
| Loan | 13000 | Increase in working capital | 34000 |
| Funds from operations | 7000 | ||
| 50000 | 50000 |
运营资金 = 42000-35000 = 7000（损益 a/c）
营运资金增加 = 82000-48000 = 34000
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