个人养老金账户和养老储蓄区别是什么（个人养老金税收优惠详解）
蒋旭峰（资深金融人士）
最近两个与个人养老相关的金融产品与政策在不同城市试点，一个是
个人养老资金账户
，一个是个人养老储蓄
。这两个分别是怎么回事情，对大家有啥影响呢？
个人养老资金账户
11月25日下午，人力资源社会保障部宣布个人养老金制度启动实施，
北京、上海、广州、西安、成都等36个先行城市或地区
可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户。可受理个人养老金账户的银行包括：
工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮储银行等6家国有大行，中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行、恒丰银行等12家股份制银行，以及北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行、南京银行等5家城商行。
什么是个人养老金账户
个人养老金是以账户制为基础，由政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，又被习惯称为“养老第三支柱”，
与基本养老保险（第一支柱，社会公共养老金）、企业年金或职业年金（第二支柱，由单位和职工共同缴纳）共同组成我国多层次、多支柱养老保障体系的“三大支柱”
。参加人需选择一家符合条件的商业银行开立专用账户，用于养老金的缴存、产品投资、待遇领取，每年最高可享12000元的个人税收政策优惠额度
，保障未来养老生活。
随着人口老龄化的加速到来，国家统计局今年1月的统计数字表明，我国2021年全国65岁以上的老龄人口占比已经达到了14.2%，创了建国以来的最高。而2021年我国出生人口仅为1062万人，占全国人口的千分之7.52，未来领养老金的人越来越多，而工作人口逐年减少，社保养老金的分母越来越大，显然靠社保养老金养老是越来越靠不住了。
企业年金作为第二支柱通常大型企业才可以负担得起，要想大规模推行起来也比较困难。所以，第三支柱的发展被提到了议事日程上来。但没有国家层面的推动，人们对于自己掏腰包买养老金这件事还是动力明显不足的。毕竟就业压力，房屋贷款压力已经很大了，养老金被很多人排在了待办事项的最后一项。
于是，当社保养老基金的结余越来越少的今天，国家终于开始大力推行个人养老金制度了，也就是明显地不能再明显地告诉大家，请现在就开始主动储蓄个人养老金，账户都给你们开好了，还有税收优惠哦！养老就靠大家别全靠政府啦！
个人养老金账户的构成
个人养老金账户本身有两个账户，一个是个人养老金账户，一个是个人养老金资金账户。其中：
个人养老金账户：
是在人力资源社会保障部组织建设的个人养老金信息管理服务平台上注册开立的账户。个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。个人养老金资金账户：
就是参加人自由选择一家商业银行开立的一个银行账户，并且是个Ⅱ类户。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定。哪些人可以参加个人养老金？
个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。
个人养老金账户的资金如何存取？
个人养老金完全由个人自愿缴费，个人将缴费金额存入自己所开立的个人养老金资金账户即可。每年存入资金上限为12000元，每年缴费不得超过该缴费额度上限。缴费周期也可以自由选择按月、分次或者按年度缴费。人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况等因素适时调整缴费额度上限。
个人养老金存入后如何使用？
投资方面，个人养老金资金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的满足不同投资者偏好的金融产品，参加人可自主选择。
个人养老金存入后如何取出？
个人养老金资金账户封闭运行，封闭期间资金不得提前取出。只有参加人达到以下任一条件的，才可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）国家规定的其他情形。
如参加人身故，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
个人养老金有什么税收优惠？
关于个人养老金的税收优惠部分，根据国税总局发布的政策总结下来主要有三点优惠内容：
1、个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。也就是计算个税时可税前扣除，相当于这部分工资不用缴纳个税；
2、在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
3、在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。按现有个人所得税累进制税率来看，如果你的年收入越高，适用的税率越高，个人养老金可以抵扣的个税越多。
个人养老储蓄存款
说完个人养老金账户，我们再说说个人养老储蓄存款。
我国首批特定养老储蓄试点正式启动，首期在
广州、合肥、青岛、西安、成都五个城市
进行试点发售。从2022年11月20日起，由四大国有商业银行，中国银行，建设银行，农业银行和工商银行
在这五个城市中开展特定养老储蓄存款的试点。产品与利率
试点产品包括
整存整取、零存整取、整存零取
三种类型，涵盖5年、10年、15年、20年
四个期限。每5年为一个计息周期。整存整取：
只有广州、成都、西安地区年息是4.0％。青岛和合肥地区，只有年息3.5％。零存整取：
广州、成都、西安地区，年息是2.25％。青岛和合肥地区，年息只有2.05％。整存零取：
黄州、成都、西安地区，年息也是2.25％。青岛和合肥地区，年息是2.05％。购买条件
目前只能由试点地区当地签发身份证的居民可以购买该产品。
居民需年满35周岁，且满足实际年龄+产品期限大于等于55岁才能办理
。在达到领取养老金条件前，个人养老金资金账户封闭运行，到期的特定养老储蓄产品的本金和利息可以再投资。如果客户有临时应急资金需求，可以办理提前支取，不过会损失一定的利息。即5年一靠档，不足部分为活期计息。譬如：客户购买20年产品，第6年支取，则前五年为定期利率，第六年为活期利率。
产品优势
可以享受税收递延优惠，即在缴纳个人所得税前扣除，待领取时再缴纳个人所得税。
总结
无论养老金账户还是养老储蓄，都是为了养老而设立的，特点是时间长、收益高、有税收优惠。
个人养老金本质就是一种强制储蓄，虽然我们也可以把钱存入银行进行储蓄，但因为普通银行存款可以随取随用，很难保证有一个稳定的长期存款，到退休养老的时候，可能还是没有存下个块儿八毛。如果开通个人养老金账户，每年缴费，并且个人养老金资金账户封闭运行，封闭期间资金不得取出。这个强制储蓄的功能更强！
养老储蓄更是可长达20年，足以锁定这批资金的应用，达到退休时的专款专用。
建议
目前这两项都还是在试点过程中，大家可以观望一下，尤其养老金账户开立不排除后面又像当初ETC账户开立那样，变成银行营销送礼的重点推广对象，毕竟这么长期的资金锁定对一直缺存款的银行来说诱惑巨大。所以，让子弹飞一会儿，让市场红海起来再进入不迟。（本文为作者观点，不代表本头条号立场）
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