营运资金如何影响运营现金流？
在计算净现金流量时，理论上假设所有收入均以现金形式收到，所有费用均以现金形式支付。然而，在实践中，现金收入和现金支付不同于损益表中所述的收入和费用。这种变化主要是由应收账款（贸易债务人）、应付账款（贸易债权人）和货物库存（库存）的变化引起的。
企业也不可能以现金方式进行所有的支付和收款，在这种情况下，必须对经营活动产生的净现金流入的计算进行更改。
值得注意的是，由于债务人、库存和债权人会影响财务运营的底线，因此必须将这些变化视为重要的公司以检查实际变化。
跟踪费用或付款的任何不匹配都可能使帐户膨胀或收缩，因此必须正确计算项目。
应收账款（债务人）的变化
应收账款可能会因客户未支付账单而增加。
由于收入或销售额占赊销，它会夸大现金流入。
因此，销售或应收账款的增加或减少必须根据计算实际现金收入的情况在收入中减去或增加。
库存变化
公司通常为材料和未售出商品的生产支付现金。
未售出的产出增加了库存。费用不包括未售出库存的现金付款。因此，费用少报了实际的现金支付。
因此，为了计算实际现金支付，必须从费用中增加或减少库存的增加或减少。
应付账款（债权人）的变化
应付账款的变化可能是由于公司支付材料和销售产出（销售）的延迟。这将增加应付账款。
由于应付账款被计入费用，它会夸大实际现金支付。
因此，在计算经营现金流量时，应从实际现金费用中减去（或增加）应付账款的增加或减少。
结论
在计算损益表的净现金流入时，应考虑营运资金项目的变化。在这种情况下，无需调整每个营运资金项目，只需调整净营运资金的变化即可。这可以通过考虑流动资产（存货和应收账款）变化与流动负债（债权人）对利润的变化之间的差异来实现。
净营运资本的增加必须从税后营业利润中减去，净营运资本的减少必须添加到税后营业利润中。
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