售后维修服务账务处理(售后回购账务处理)
一．企业若有售后服务发生,如何进行帐务处理
1．按企业会计制度规定，在销售产品时，按预计可能发生的三包费用从营业费用中计提出来计入预计负债——产品质量保证科目。
2．实际发生时，从预计负债——产品质量保证科目中列支。如果三包费用对利润影响不大的话，也可不进行预计，而在实际发生时，直接计入营业费用。
二．关于汽车售后服务的会计处理
1．1）当月利润＝售后服务收入－耗用零配件成本－该部门应负担的人工费用－各项应负担的费用（如折旧等，如为下属机构，还应包括总部的一些分摊费用）2）领用配件材料怎么结算？
2．按每台车算还是按照月底盘库的材料来结算？月底盘库材料的成本怎么计算？ 按每台车算还是按照月底盘库的材料来结算要看管理的要求。
3．能做细一点当然是最好的。如果管理上不要求分每台车核算的话，可以倒挤成本：本期领用材料＝期初结存+本期购入-期末结存，所此得出当月配件的领用成本。
4．这里的第二点指的是，第一点中“耗用零配件成本”的具体计算操作方法及计算过程，并非指重复结转。追问：不好意思，好像还是不太明白啊，第一点中的原材料和营业费用对应感觉有点牵强啊。
5．但实际工作中往往当月的索赔厂家次月才会结算给服务站，所以当月通常不开发票，而且结算数往往不等于上报的索赔数，因为有的是厂家拒赔的。
6．那么当月出库的索赔部分的配件成本和工时费记到什么科目里边呢？拒赔部分又要怎么处理呢？期待您的回答，谢谢！
7．回答：）第一点中的原材料和营业费用对应感觉有点牵强啊。领用的配件与营业费用，并不一定是对应的。经营方式不同在处理方法上有差别：A。
8．主营业务为售后，则售后配件应属于成本；B。售后为辅助销售性质，则售后的配件支出属于销售费用。2）但实际工作中往往当月的索赔厂家次月才会结算给服务站，所以当月通常不开发票，而且结算数往往不等于上报的索赔数，因为有的是厂家拒赔的。
9．那么当月出库的索赔部分的配件成本和工时费记到什么科目里边呢？拒赔部分又要怎么处理呢？相对应的索赔数和实际赔付数应在日常的工作中做统计，得出一个大概的比例。
10．比如索赔成功率为80%，那么就可以根据这个经验值来估计厂家的实际赔付率，挂在“其他应收款”；得到索赔款项后，再冲减“其他应收款”，差额部分增加或减少当期成本或费用。
三．售后服务费如何会计处理
1．〔例〕某设备制造厂，系增值税一般纳税人。2006年7月初对外销售大型设备一套，双方协议，按设备含税价的5%收取售后服务费，服务期为5年。
2．开具的增值税普通发票注明设备价款（含税价）2340000元、售后服务费117000元，合计2457000元，设备价款和售后服务费已全部收存银行。
3．假设截至本年末为客户提供保养、维修等费用8500元，其中消耗原材料4500元、负担工资3000元、计提职工福利费420元，用现金支付的差旅费等580元。
4．〔分析〕根据《增值税暂行条例》的规定，销售的自产设备属于增值税应税货物的范围，对企业销售设备并负责安装及保养、维修取得的收入一并征收增值税。
5．《企业会计制度》在“主营业务收入”科目使用说明中，对包括在商品售价内的服务费收入的会计处理方法作了明确规定：如果商品的售价内包括可区分在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，按售价扣除该项服务费后的余额确认为商品销售收入。
6．服务费递延至提供服务的期间内确认为收入。根据这一规定，企业应设置“递延收益”科目，用来核算在销售商品时收取的售后服务费。
7．企业销售商品时，按实际收到或应收的服务费，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按确认的递延收入，贷记“递延收益”科目，按发票注明或计算的增值税额，贷记“应交税金－应交增值税（销项税额）”科目。
8．以后各期结转递延收入时，借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目。对售后服务期间发生的服务成本如何做账，企业会计制度没有明确。
9．笔者认为，可以在“主营业务成本”科目中设置“售后服务成本”明细科目，发生与售后服务相关支出时，借记“主营业务成本”科目，贷记“原材料”、“应付工资”等科目。
四．售后维修业务怎么设置会计科目和做会计分录
保修期内的情况，确定一个最佳估计数作为预计负责，同时入销售费用借 销售费用 贷 预计负责实际发生时借 预计负责 贷 原材料等保修期外的情况，当做其他业务借 银行存款 贷 其他业务收入借 其他业务成本 贷 原材料等
五．维修服务费怎么做会计分录
借：管理费用/制造费用贷：银行存款/库存现金
六．维修发生的维修费应如何做会计分录（有
比如一般纳税人有关修理费取得专票银行支付根据新制度会计分录借：管理费用—修理费—房屋及建筑物维修10000借：管理费用—修理费—机械设备维修10000借：管理费用—修理费—行政车辆维修10000借：管理费用—修理费—办公设备维修10000借：管理费用—修理费—厂门电动门维修10000借：销售费用—修理费—运输设备维修10000借：销售费用—修理费—销售其他设备维修10000借：应付职工薪酬—职工福利—食堂设备维修5000借：应交税费—应交增值税—进项税额11900贷：银行存款86900同时食堂设备维修计提作分录借：管理费用—职工福利—食堂设备维修5000贷：应付职工薪酬—职工福利—食堂设备维修5000
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